——刘会计职务侵占案

文/曾庆鸿、李琴

“有时治愈，常常帮助，总是安慰”，这句医学名句同样适合刑事辩护律师的工作。

两次开庭，审判长宣布“闭庭”，伴随着敲击法槌的清脆声，为刘会计涉嫌职务侵罪辩护达16个月的时间即将到终点

行长操作，侵占贷款

2019年5月，J县N银行的副行长张某找到刘某某：“刘会计，你能不能帮我一个忙，我们省领导亲戚的银行最近有个500万元的存款揽储任务……”

刘会计自2006年起就在W公司担任财务一职，常年与N银行有贷款业务往来。在这一行业摸爬滚打十几年，刘会计深知企业要在银行办理贷款难度。这次张行长主动请求帮忙，是个拉近关系的机会。而且张行长承诺利息由N银行出，待完成任务后钱直接转回W公司账户，没有任何风险，为往后能更好开展业务，刘会计思考再三后决定帮下这个忙。

那时的刘会计还不知，自己正一步一步走向“深渊”。

2019年-2020年期间，张行长先后7次以N银行资金周转、“过桥”为由，要求刘会计将W公司授信期内已归还的贷款循环借贷出来至W公司公账，后转出至张行长指定的私人账户。一年多的时间，刘会计隐瞒W公司，利用代为保管W公司公章的便利，按张行长的指示，将W公司及其法定代表人的授信贷款2400万余元全部贷出，从中获得好处费百万元。

2020年12月，部分贷款期限将至，而张行长仍分文未还。回想这一年多不间断的还款催促，换来的却是各种理由的搪塞，刘会计开始意识到W公司的资金并非用于完成N银行的任务，自己是受张行长欺骗的受害者。刘会计惶惶不可终日，难以承受巨大精神压力，在家属的陪同下，前往J县公安局经侦大队投案自首。后公安局以张行长、刘会计涉嫌贷款诈骗罪立案侦查。

两次退查，轻罪起诉

2021年11月，刘会计的家属找到到曾庆鸿律师团队，接受委托后，曾律师立即前往J县公安局视频会见刘会计，了解案件事实。面对满脸疲容的刘会计，曾律师又化身“心理医生”，对其进行心理按摩，重拾其生活信心。

2022年2月，J县公安局侦查完毕后，以张行长、刘会计涉嫌职务侵占罪、张行长涉嫌诈骗罪移送J县检察院审查起诉。

根据《刑法》（2017年版）第271条第1款规定，公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。

得知案件已进入审查起诉环节，曾律师立刻组织团队成员迅速展开刑事阅卷及辩护“五纲”（阅卷提纲、质证提纲、发问提纲、证据提纲、辩护提纲）的工作。由于全案涉及人员众多，涉案金额巨大，被告人张行长的法定刑可能为无期徒刑，案情重大，全案由J县检察院移送至Y市检察院审查起诉。如何在16本案卷中搜寻蛛丝马迹，觅得辩点，成为了团队成员的首要任务。经过仔细对比梳理相关证人证言及银行流水，团队成员发现刘会计的行为并不构成职务侵占罪，违法所得仅17万余元。基于此，曾律师多次向Y市检察院递交辩护意见，与承办检察官当面进行了深入沟通。

为查明案件事实，检察官本着审慎、负责的态度，延长审查起诉期限，两次将案件退回补充侦查。最终，检察官认可了我们的辩护意见，将起诉刘会计的罪名变更为挪用资金罪，认定刘会计所获好处费17万元，量刑建议在三年以上五年以下。

认定从犯，重罪判决

案件如期诉至法院。本案最终受害者是谁、刘会计是否构成从犯，成为控辩双方的争议焦点。公诉机关认为，W公司因刘会计的行为承担巨额债务，系最终受害者；而刘会计利用掌握W公司全部印章的便利冒名办理贷款，是张行长能成功实施犯罪行为的关键，且刘会计与张行长所涉罪名都不同，又怎能认定刘会计构成从犯？面对这些问题，曾律师团队一一回应。通过深入研究，团队认为，本案最终受害者及刘会计从犯地位应纵观全局认定。就W公司而言，授信贷款仅是一个可以申请使用的贷款额度范围，在其申请放款前贷款资金始终属于N银行所有，即使刘会计办理了贷款，该资金也只是在W公司的账户作短暂停留后就被张行长操控转出至指定私人账户，自办理贷款至资金转出，整个过程均在张行长的违规操控下完成，张行长系犯意的发起者及全过程操控者，刘会计等人均是张行长实施骗取银行贷款的“工具”，故本案最终受害人应是N银行，而刘会计在本案中所起的作用也远小于张行长。据此思路，曾律师提交书面辩护意见、案例检索报告等材料，多次同承办法官沟通，论证有力，以说服裁判者。

最终，法官部分采纳了我们的辩护意见，认定N银行系最终受害者，刘会计为贪图张行长的“好处费”，接受张行长安排，多次假冒W公司的名义到银行申请贷款、转账，为张行长骗取银行贷款资金提供了帮助，在共同犯罪中起次要作用，系从犯。但法官认为，刘会计行为定性应随主犯张行长而定，即职务侵占罪，判处有期徒刑六年。另，法院判决张行长犯诈骗罪，判处有期徒刑十五年；犯职务侵占罪，判处有期徒刑十二年；决定执行有期徒刑二十年；责令张行长退赔给N银行造成的2400万余元损失。

16个电话，互相理解

判决书下来了，一起来的还有家属的电话。

“这是今天打来的第16个电话了。”看着闪烁的手机屏幕，曾律师的助理头皮麻木了，我们记不清这是一年多来家属的第几次来电，有时一天两三次电话，有时晚上一说就半小时以上。在此之前，我们认为律师最重要的工作就是尽全力保障当事人权益，现如今却发觉对当事人及家属的心理辅导也重要。因为大部分百姓从未经历过刑事案件，面对牢狱，甚至生命剥夺，当事人及家属内心都焦虑或恐慌，律师在辩护过程中要兼任心理咨询师的角色，做好情绪的安抚。刑事案件的诉讼程序，有的两三个月，有的两三年，律师陪伴他们一起，风雨同行。

“你说的我都明白了，我们家属的心情也希望你们能理解，谢谢！”话音落，50多分钟的语音挂断，寥寥数字，却抚平了团队一年来的阴霾，这一年多的付出，终于画上了句号。

声明：本文涉及的人物、单位均为化名，文章仅系本人的办案总结或者学术探讨，其观点不对任何人、任何单位批评或评论。

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